• 企业所得税核定征收转回查账征收的税务处理

    核定改查账的资产税务处理 某企业2019年、2020年企业所得税均被税务机关核定征收,2021年由核定征收改为查账征收。 问题一:2019年12月份购入A设备,实际支付款项100万元,直至2021年未能取得发票。2021年改为查账征收后,A设备能否税前扣除折旧,如何确定计税基础? 问题二:2018年 阅读更多

    2021-10-20 09:37

  • 个人独资企业如何申请个人所得税的核定率征收

    咨询问题:咨询个人独资企业个人所得税税率?如何申请个人所得税的核定率征收?行业属于医疗服务业,核定所得率是多少? 答复内容:根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第九号)第三条第(二)项规定:“经营所得,适用百分之五至百分之三 阅读更多

    2021-10-19 09:51

  • 企业所得税核定征收操作规范

    企业所得税征收方式一般有查账征收和核定征收两种,在日常征管中,实行核定征收的一些企业认为核定征收比较简便,只要按核定税款申报缴纳即可。其实,实行核定征收,合规操作尤为重要,否则也会产生涉税风险。 违反规定实行核定征收带来风险 某建筑安装企业甲公司,属于法人居民企业,主要从事工程建筑安装业务,下设两个 阅读更多

    2021-10-19 09:43

  • 【洞悉】艺人工作室核定征收方式或将终结

    随着某星涉税事件的不断发酵,影视行业的涉税问题也成为公众关注的焦点。近日,国家税务总局连发三个通知 ,要求加强影视行业税收征管。其实,艺人通过成立“个人工作室”的方式进行税务“筹划”早已是业内皆知的“秘密”,究其缘由除了可以享受地区税收优惠/财政返还外,令一个重要原因是为了“利用”个人所得税核定征收 阅读更多

    2021-10-19 09:36

  • 增值税一般纳税人是否可以核定征收企业所得税?

    一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 增值税一般纳税人是否可以核定征收企业所得税?关于这个问题我们先看有关政策规定。 1.《增值税一般纳税人资 阅读更多

    2021-10-19 09:34

  • 企业所得税核定征收常见的涉税风险

    企业所得税征收方式一般有查账征收和核定征收两种,在日常征管中,有些企业的企业所得税实行核定征收,企业往往认为核定征收方式比较简便,按核定征收的税款申报缴纳就会平安无事,事实果真如此吗?非也。事实上,实行核定征收有时也存在较大的涉税风险。 一、违反规定实行核定征收的情形 案例:某建筑安装企业甲公司,系 阅读更多

    2021-10-19 09:33

  • 核定征收的企业费用有比例限制吗?

    按收入核定征收企业得税的企业,当年的业务招待费列支标准也有比例限制吗? 根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发[2008]30号)第四条第二款的规定,“具有下列情形之一的,核定其应税所得率:(一)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;(二 阅读更多

    2021-10-18 09:49

  • 核定征收企业申请查账征收需要具备哪些条件?

    问:我公司是河南郑州一家从事贸易批发的小规模企业,企业所得税核定征收,请问申请查账征收需要具备哪些条件? 答:《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发[2008]30号)第三条规定,纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税: (一)依照法律、行政法规的 阅读更多

    2021-10-18 09:47

  • 核定征收企业,固定资产清理所得税应纳所得额的确定

    核定征收企业进行固定资产清理时,企业所得税应纳税所得额如何确定?是按固定资产销售的金额,还是经清理后按会计科目“营业外收入”的金额确定? 根据《企业所得税法》第十六条,企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。会计上针对通过“固定资产清理”科目最终计算得出“营业外收入”科目的金额, 阅读更多

    2021-10-18 09:46

  • 核定征收所得税办法有十大变化

    国家税务总局下发的《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发[2008]30号,以下简称《征收办法》),要求税务机关严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式,按公平、公正、公开的原则核定征收企业所得税。文件在规定该办法自2008年1月1日起执行的同时,废止了《国家税务总局关 阅读更多

    2021-10-18 09:43

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