今天起,企业这10种行为有风险!只因中央发文:严查利用“税收洼地”偷税漏税

2021-10-08 14:44

一、中央发布《关于进一步深化税收征管改革意见》
1、首次提出对利用“税收洼地”的避税行为加大监督检查力度。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为,加强预防性制度建设,加大依法防控和监督检查力度。
2、精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为,保障国家税收安全。对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至全国信用信息平台。
二、税收洼地的含义和类型?
税收洼地是指在特定的行政区域,在税务管辖区,区域内政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展,从而制定一系列的税收优惠政策、地方留存返还政策、简化税收征管办法等行为,来吸引企业的入驻。在这个区域税收征管范围内注册的企业,可以充分利用这些税收优惠政策,从而大幅度减轻税负,这个行政区域就称之为“税收洼地”。
1、以核定征收为主的税收洼地
核定征收主要是针对新成立的小规模公司,考虑到没法设立自身的账簿,公司体系不完善等,鼓励全民创业时就会对企业进行核定征收,减轻企业的税收负担,也相对的促进企业快速发展壮大。
这是合理合法的核定征收政策,地方也会出具相关的政策文件以及相关的核定征收鉴定表,按照一年一出的方式对企业进行核定。
一般走的就是用核定的方法来征收个人所得税、企业所得税等等,这个税收洼地的政策是不稳定的,比如2018年出现的范XX明星案之后,其所涉及的霍尔果斯以核定征收为主的洼地纷纷要求所有的艺人们补交了三年的税金。
2、以财政为征收的税收洼地
以政府返还为主的税收洼地是比较可信的。
它是让企业首先合法纳税然后根据企业的纳税额高低,按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返还给投资者,这种政府为背书的洼地政策是比较可信的。
根据法律、行政法规及部门规章规定,税务部门针对特定地域的纳税人或特定的税种在征税时实施减征或免征,直接降低纳税人的应纳税额,从而降低纳税人的实际税负。
金税四期下,企业这10个行为会被重点稽查!
1、隐瞒收入
有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入,或存在大额收款迟迟不开发票,或给客户多开发票等等,注意了,以后再这样操作可要小心了!
金税四期不仅仅通过你申报的数据,来核实是否异常;可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
且央行早已施行了大额现金管理试点,公转私、私转私都将会严查!
三种情况,会被重点监管:
① 任何账户的现金交易,超过5万;
②公户转账,超过200万;
③私户转账超20万(境外)或50万(境内);
2、虚列成本
主营成本长期大于主营收入,如:
(1)公司没有车,却存在大量的加油费;
(2)差旅费、会议费、咨询费等异常;
(3)工资多申报或少申报;
(4)买发票,多结转成本,后期红冲或补发票;
(5)计提了费用却迟迟没有发票等等;
这些都是严查的重点。
3、利润异常
(1)报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;
(2)利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;
(3)企业常年亏损,却屹立不倒;
(4)同行业利润偏低等。
4、利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为
(1)“税收洼地”,某些公司利用当地增值税、企业所得税有奖励的政策、利用当地个人所得税核定征收的政策,注册“空壳公司”,今后将被严查;
(2)“阴阳合同”,利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本的方式行不通了,将被严查;
(3)关联交易存在价格上的不公允,也将成为税务稽查的重点对象。
5、虚开发票
①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开,当中间人介绍虚开发票也不行,甚至接受虚开发票的行为也不可以!
②环开、对开发票,即A公司B公司互相开票,虽然没有少交税,但是没有真实业务,也属于虚开发票!
6、“三假”行为
国家充分依托“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能,对那些没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”、没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”等行为被严厉打击,并充分曝光!
7、库存异常
金税四期上线后,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩多少货,可能比你自己还清楚,如果库存账实不一致,企业务必引起重视,及时查找原因。
在此提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。
8、故意用现金/个人卡发工资
有些公司为了避税,故意用现金/个人卡发放工资,一旦被查,明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了,还发现金,用这种方法避税,不就等于说公司有问题吗?
9、社保异常
试用期不入社保;代别人挂靠社保;未足额或未缴纳社保;员工自愿放弃社保,就没有给入;不签合同就不缴社保;档案未转就不给交社保等等……
以上情况通通属于违法。
随着社保入税金税四期,社保这块会监管越来越严,以上违法行为也该收手了。
10、税负异常
(1)增值税收入长期大于企业所得税收入;
(2)税负率异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查;
(3)企业大部分员工长期在个税起征点以下;
(4)实收资本增加,印花税未缴纳;
(5)盈余公积转增资本,个人股东却未缴个税等等;
最后再次提醒企业老板和会计,国家要健全守信激励和失信惩戒制度,对重大涉税违法犯罪案件,依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录,共享至全国信用信息平台。
一旦曝光,后果不堪设想!

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